Porez na dohodak u BiH nema jednu proceduru za cijelu državu. Pravila, obrasci i rokovi ovise o tome jeste li porezni rezident Federacije BiH, Republike Srpske ili Brčko distrikta, te o tome kako ste ostvarili prihod. Zato se prijava za platu, honorar s platforme, autorski ugovor i samostalnu djelatnost ne rješava istim korakom.
Ovaj vodič služi da prepoznate svoj slučaj, pripremite dokumente i dođete do nadležne uprave s pravim pitanjima. Ne iznosi stope ni iznose olakšica jer se propisi i podzakonski akti mijenjaju. Prije obračuna provjerite važeći propis i aktualnu obavijest nadležne porezne uprave.
Najprije odredite gdje pripadate
Porez na dohodak odnosi se na fizičke osobe. Porezna rezidentnost, vrsta prihoda, mjesto obavljanja djelatnosti i činjenica je li isplatilac već obračunao porez određuju postupak. Naziv zanimanja i mjesto klijenta sami po sebi nisu dovoljni.
| Ako živite ili poslujete u | Nadležni izvor | Šta prvo provjeriti |
|---|---|---|
| Federaciji BiH | Porezna uprava Federacije BiH | vrstu prihoda, obrazac i imate li obavezu godišnje prijave |
| Republici Srpskoj | Poreska uprava Republike Srpske | važeće obrasce za vaš tip dohotka i rok iz poreskog kalendara |
| Brčko distriktu BiH | Porezna uprava Brčko distrikta | godišnju prijavu, eventualni povrat i aktuelnu obavijest o rokovima |
Ako stanujete u jednom dijelu BiH, a prihod ostvarujete za klijenta iz drugog dijela BiH ili inostranstva, ne zaključujte samo prema adresi klijenta. Rezidentnost, ugovor i mjesto iz kojeg radite određuju kako provjeravate obavezu. Za kombinaciju domaćih i stranih prihoda zatražite savjet od poreznog savjetnika ili računovođe koji radi u vašoj nadležnosti.
Šta se smatra dohotkom
U FBiH Zakon o porezu na dohodak navodi prihode od nesamostalne djelatnosti, samostalne djelatnosti, imovine i imovinskih prava, ulaganja kapitala te određena druga primanja. To nije popis za samostalno tumačenje svake uplate. Ipak, pokazuje zašto plata, najamnina, honorar i prihod obrta ne prolaze istu administrativnu putanju.
Za početak podijelite sve prihode ostvarene tokom godine u nekoliko jasnih grupa:
- plata ili drugi prihod iz radnog odnosa
- honorar, autorska naknada ili posao preko digitalne platforme
- prihod od registrirane samostalne djelatnosti ili obrta
- zakup, kapital ili drugi prihod koji nije povezan s platom.
Ta podjela ne zamjenjuje obračun, ali sprečava najčešću grešku: da se svi priljevi na račun posmatraju kao jedna vrsta prihoda. Ako uz platu povremeno radite online, pročitajte i naš vodič o freelance zaradi i kako postati freelancer, ali poreznu obavezu provjerite prema svom konkretnom načinu rada.
Porez na dohodak u FBiH
Za osobu koja prima samo platu od jednog poslodavca važna je napomena na službenom obrascu GPD-1051 Porezne uprave FBiH: fizičko lice koje je u prethodnoj godini ostvarilo oporezivi dohodak samo kod jednog poslodavca nije dužno podnijeti godišnju prijavu. Ta napomena ne pokriva automatski situaciju u kojoj ste imali honorar, zakup, prihod iz inostranstva ili drugi oporezivi prihod.
Freelancer u FBiH ne treba se oslanjati na naziv platforme preko koje je novac stigao. Porezna uprava FBiH ima zasebnu stranicu za freelancere s uputama i obrascima. Ta stranica navodi godišnju prijavu GPD-1051 do 31. marta nakon isteka poreznog perioda. Kada se primjenjuje ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, Porezna uprava traži dokaz o plaćenom porezu u inostranstvu. Provjerite živu uputu prije svake prijave jer se obrazac ili elektronski postupak mogu izmijeniti.
Ako prihod postane redovan i organiziran, pitanje više nije samo kako prijaviti jedan honorar. Tada treba procijeniti je li prikladna registrirana samostalna djelatnost ili obrt. Prije te odluke pogledajte vodič kako otvoriti paušalni obrt i pojam obrtnik, a zatim s nadležnim organom provjerite uvjete za vašu djelatnost i mjesto registracije.
Za lični odbitak i poreznu karticu ne oslanjajte se na stare savjete s društvenih mreža. Krenite od dokumentacije, članova domaćinstva i važeće porezne kartice. Za praktičan uvod može poslužiti članak o prijavi djeteta na poreznu karticu, ali tačan učinak na vaš obračun provjerava se kod Porezne uprave FBiH ili stručne osobe.
Porez na dohodak u Republici Srpskoj
U Republici Srpskoj Poreska uprava na stranici s obrascima razlikuje godišnju poresku prijavu za porez na dohodak, prilog za dohodak na koji je porez plaćen po odbitku, prilog za samostalnu djelatnost i posebnu godišnju prijavu za dohodak iz stranih izvora. Nazivi obrazaca na službenoj stranici su 1004, 1005, 1006 i 1010.
Ta podjela je važna kad osoba kombinira zaposlenje, dopunski posao i samostalnu djelatnost. Nemojte samo preuzeti obrazac koji je koristio prijatelj. Prvo utvrdite kakav je vaš prihod, zatim provjerite koji obrazac Poreska uprava trenutno navodi za taj slučaj. Ako imate prihod iz inostranstva, sačuvajte ugovor, račun, dokaz o naplati, troškovima platforme i eventualno plaćenom porezu u drugoj državi.
Poreska uprava RS objavljuje porezni kalendar i aktuelne obrasce. To je sigurniji izvor od starih članaka jer rokovi, elektronska predaja i tehničke upute mogu biti promijenjeni. Računovođa vam može pripremiti prijavu, ali odgovornost za tačne podatke i potpunu dokumentaciju ostaje na poreznom obvezniku.
Porez na dohodak u Brčko distriktu
Brčko distrikt ima vlastitu Poreznu upravu i vlastite objave o prijavama. U obavijesti objavljenoj 13. januara 2026. Porezna uprava Brčko distrikta pozvala je obveznike da za dohodak ostvaren u 2025. godini podnesu prijavu za dohodak od samostalne djelatnosti, zakupa i sličnih prihoda do 28. februara 2026.
Datum 28. februar 2026. vezan je uz prijavu za prihod ostvaren u 2025. godini. Prije sljedeće prijave otvorite novu obavijest Direkcije za finansije Brčko distrikta i provjerite rok, obrazac i upute za svoj tip prihoda.
Ista obavijest iz 2026. opisuje slučajeve u kojima rezident može tražiti povrat, primjerice ako nije radio svih dvanaest mjeseci u prethodnoj godini. Ne pretpostavljajte da pravo na povrat postoji samo zato što ste imali manju platu. Provjerite propisane uvjete i dokumente koje Porezna uprava traži uz zahtjev.
Freelanceri: šta čuvati od prvog dana
Freelanceru je najteže naknadno rekonstruirati godinu. Platforma, devizni račun, kartica i domaći račun često prikažu samo dio priče. Zato od prve uplate vodite jednostavnu evidenciju, makar u jednoj tabeli.
Za svaku naplatu spremite:
- ugovor, narudžbenicu ili potvrdu o obavljenom poslu
- izdan račun ili zapis s platforme
- datum kada je prihod postao raspoloživ i dokaz o uplati
- izvod koji pokazuje naknadu platforme ili posrednika
- dokaz o porezu plaćenom u inostranstvu, ako postoji.
Ova evidencija ne govori sama koliki je porez, ali računovođi i poreznoj upravi daje trag kojim mogu razdvojiti prihod, naknadu i eventualni strani porez. Posebno pazite da ne zamijenite iznos koji je klijent platio s iznosom koji vam je platforma isplatila nakon svoje naknade.
Ne miješajte PDV i porez na dohodak
PDV i porez na dohodak nisu ista obaveza. PDV se veže uz promet i status u sistemu PDV-a, dok se porez na dohodak odnosi na prihod fizičke osobe prema pravilima nadležne porezne uprave. Zbog toga kalkulator PDV-a ne može izračunati vašu obavezu poreza na dohodak. PDV kalkulator može poslužiti za provjeru iznosa PDV-a na računu, ali ne i za godišnji porezni obračun fizičke osobe.
Slično vrijedi za kursne razlike i naplatu u eurima ili dolarima. Sačuvajte podatke o datumu uplate, valuti i preračunu koji koristite. Ne oslanjajte se na sjećanje kada nakon nekoliko mjeseci pripremate dokumentaciju.
Pet koraka prije predaje prijave
- Odredite nadležnost: FBiH, RS ili Brčko distrikt.
- Popišite sve vrste prihoda, a ne samo priljeve koje ste dobili na jedan račun.
- Otvorite službenu stranicu uprave i provjerite važeći obrazac, rok i način predaje.
- Pripremite ugovore, račune, izvode, potvrde o isplatama i dokaze o stranom porezu.
- Ako imate više vrsta prihoda, prihod iz inostranstva ili samostalnu djelatnost, tražite obračun od računovođe prije slanja prijave.
Nemojte čekati posljednji dan. Ako nedostaje potvrda s platforme ili bankovni izvod, trebat će vam vrijeme da ga pribavite. Nakon predaje sačuvajte kopiju prijave, potvrdu o prijemu i dokaz o uplati.
Česta pitanja
Moram li podnijeti godišnju prijavu ako imam samo jednu platu?
U FBiH službeni obrazac GPD-1051 navodi izuzetak za osobu koja je u prethodnoj godini ostvarila oporezivi dohodak samo kod jednog poslodavca. Ako ste uz platu imali drugi oporezivi prihod, ne primjenjujte taj izuzetak bez provjere. U RS i Brčko distriktu provjerite njihove važeće obrasce i obavijesti.
Da li je prihod s Upworka, PayPala ili drugog servisa automatski neoporeziv?
Nije. Način naplate ne određuje sam po sebi porezni tretman. Potrebni su podaci o rezidentnosti, vrsti posla, ugovoru, izvoru prihoda i eventualnom porezu plaćenom u drugoj državi.
Kada freelancer treba otvoriti obrt?
Odgovor ovisi o kontinuitetu posla, vrsti djelatnosti, obimu prihoda i pravilima mjesta u kojem registrirate djelatnost. Ako prihod nije povremen, tražite savjet prije nego što nastavite raditi na osnovi pretpostavke da je svaki angažman običan honorar.
Mogu li sam izračunati porez online?
Kalkulator može poslužiti samo ako je napravljen za vašu nadležnost, vrstu prihoda i važeće propise. Ne unosite nasumične iznose u opći kalkulator i ne koristite rezultat kao zamjenu za službeni obrazac ili stručni obračun.
Šta ponijeti na razgovor s računovođom ili poreznom upravom
Pripremite jednu listu prihoda i dokumente uz nju. Zabilježite jeste li rezident FBiH, RS ili Brčko distrikta, jeste li tokom godine imali zaposlenje, samostalnu djelatnost, prihod preko platforme ili prihod iz inostranstva. Uz takav pregled dobit ćete konkretan odgovor, umjesto općeg savjeta koji se možda ne odnosi na vaš slučaj.
Sastavite evidenciju prihoda, utvrdite nadležnost i tek tada otvorite službeni obrazac. Nepotpuna dokumentacija može otežati predaju prijave i ostaviti vam premalo vremena za ispravku prije roka.