Prijava djeteta na poreznu karticu omogućava roditelju koji izdržava dijete da ostvari veći lični odbitak i time smanji osnovicu na koju se obračunava porez na dohodak.
U Federaciji Bosne i Hercegovine pravo se ostvaruje putem porezne kartice, a za izdavanje odnosno izmjenu podataka koristi se Obrazac PK-1001 – Zahtjev za izdavanje porezne kartice.
Postupak nije komplikovan, ali je važno pravilno navesti izdržavane članove porodice i priložiti odgovarajuću dokumentaciju.
U nastavku objašnjavamo kako prijaviti dijete na poreznu karticu, koji dokumenti su potrebni, gdje se podnosi zahtjev i koliki lični odbitak možete ostvariti.
Prijava djeteta na poreznu karticu ukratko: Roditelj koji želi koristiti lični odbitak za izdržavano dijete treba podatke o djetetu prijaviti putem obrasca PK-1001 i odgovarajuće dokumentacije. Zahtjev se podnosi nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave FBiH, a priznati odbitak umanjuje poreznu osnovicu za obračun poreza na dohodak.
Šta je porezna kartica?
Porezna kartica je dokument koji Porezna uprava FBiH izdaje poreznom obvezniku radi korištenja osnovnog ličnog odbitka i dodatnih ličnih odbitaka, između ostalog i za izdržavane članove uže porodice.
Zahtjev se podnosi na Obrascu PK-1001, dok je sama porezna kartica Obrazac PK-1002.
Na poreznoj kartici evidentiraju se podaci koji utiču na visinu ličnog odbitka poreznog obveznika.
To je važno jer se priznatim ličnim odbitkom umanjuje porezna osnovica, što može rezultirati manjim iznosom poreza na dohodak.
Drugim riječima, ne umanjuje se bruto plata za iznos odbitka, već osnovica na koju se obračunava porez.
Kako prijaviti dijete na poreznu karticu?
Ako već imate poreznu karticu, a želite prijaviti dijete kao izdržavanog člana porodice, potrebno je ažurirati podatke koji utiču na vaš lični odbitak.
U praksi postupak podrazumijeva nekoliko osnovnih koraka:
- pripremite potrebnu dokumentaciju
- popunite Obrazac PK-1001
- navedite podatke o izdržavanom djetetu
- zahtjev i dokumentaciju dostavite nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave FBiH
- nakon evidentiranja podataka, porezna kartica koristi se za pravilnu primjenu ličnog odbitka pri obračunu poreza.
Zahtjev za izdavanje porezne kartice rezident FBiH podnosi organizacionoj jedinici Porezne uprave prema svom prebivalištu.
Porezna kartica – koji dokumenti su potrebni?
Dokumentacija je posebno važna jer Porezna uprava mora imati osnov za priznavanje osobe kao izdržavanog člana porodice.
Zavisno od konkretnog slučaja, uz zahtjev mogu biti potrebni dokumenti kojima se dokazuje srodstvo, status i ispunjavanje uslova za korištenje ličnog odbitka.
Kod prijave djeteta to može uključivati:
- rodni list djeteta
- odgovarajuće podatke i dokumentaciju roditelja odnosno poreznog obveznika
- dokaz o prihodima izdržavanog lica kada je potreban
- dokaz o zajedničkom domaćinstvu kada je relevantan za ostvarivanje prava
- dodatnu dokumentaciju ako se pravo ostvaruje po osnovu starateljstva, usvojenja ili drugih posebnih okolnosti.
Porezna uprava može tražiti dokumentaciju kojom se dokazuje osnov za korištenje ličnog odbitka, pa je prije predaje zahtjeva najbolje provjeriti aktuelne zahtjeve nadležne porezne ispostave.
Šta je obrazac PK-1001?
PK-1001 je Zahtjev za izdavanje porezne kartice.
Obrazac, između ostalog, sadrži:
- podatke o poreznom obvezniku
- podatke o poslodavcu
- podatke o osnovnom ličnom odbitku
- podatke o izdržavanom bračnom drugu
- podatke o izdržavanoj djeci
- podatke o drugim izdržavanim članovima uže porodice
- podatke o izdržavanim osobama za koje se plaća alimentacija
- podatke relevantne za dodatne odbitke
- ukupni faktor ličnog odbitka.
Zbog toga je upravo PK-1001 ključni obrazac kada želite ostvariti odgovarajući lični odbitak po osnovu izdržavanja djeteta.
Gdje se podnosi zahtjev za poreznu karticu?
Zahtjev se podnosi nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave Federacije BiH prema prebivalištu poreznog obveznika.
Postoje posebna pravila za osobe koje imaju prebivalište na području Republike Srpske ili Brčko Distrikta, a status rezidenta Federacije ostvaruju po osnovu zaposlenja kod poslodavca sa sjedištem u FBiH.
Aktuelne kontakte kantonalnih poreznih ureda i druge informacije možete pronaći na službenoj stranici Porezne uprave Federacije BiH.
Ko se smatra izdržavanim djetetom?
Prema Zakonu o porezu na dohodak FBiH, djecom se za potrebe ovog ličnog odbitka smatraju djeca koju izdržavaju roditelji, staratelji, usvojitelji, poočimi i pomajke, kao i djeca za koju roditelj plaća alimentaciju.
Međutim, postoji važan finansijski uslov.
Da bi se osoba smatrala izdržavanim članom uže porodice odnosno izdržavanim djetetom za potrebe ovog odbitka, njeni prihodi moraju biti u okviru zakonom propisanog limita.
Zbog toga nije dovoljno samo srodstvo – moraju biti ispunjeni i zakonski uslovi za priznavanje izdržavanog člana.
Koliki je lični odbitak za dijete u FBiH?
Osnovni lični odbitak u Federaciji BiH iznosi 3.600 KM godišnje, odnosno 300 KM mjesečno.
Za izdržavanu djecu lični odbitak dodatno se povećava prema propisanim faktorima:
| Izdržavano dijete | Faktor | Dodatni mjesečni odbitak |
|---|---|---|
| Prvo dijete | 0,5 | 150 KM |
| Drugo dijete | 0,7 | 210 KM |
| Treće dijete | 0,9 | 270 KM |
| Svako sljedeće dijete | 0,9 | 270 KM |
Važno je razumjeti da ovo nije iznos koji roditelj svakog mjeseca dobije na platu.
Radi se o povećanju ličnog odbitka kojim se umanjuje porezna osnovica.
Primjerice, dodatni odbitak od 150 KM za prvo dijete ne znači automatski 150 KM veću neto platu. On znači da se porezna osnovica, uz ispunjene uslove, dodatno umanjuje za taj iznos.
Ako želite lakše računati procente i njihov uticaj na određeni iznos, možete koristiti naš kalkulator za računanje postotka.
Može li dijete biti prijavljeno kod oba roditelja?
Ovdje je važna ispravka česte zablude.
Nije tačno da olakšicu za isto dijete u FBiH uvijek može koristiti isključivo jedan roditelj.
Zakon predviđa situaciju u kojoj više osoba izdržava istog člana porodice ili dijete. U tom slučaju lični odbitak se ravnomjerno raspoređuje između osoba koje ga izdržavaju, osim ako se one drugačije dogovore.
To znači da roditelji mogu urediti način korištenja pripadajućeg odbitka u skladu s propisanim pravilima.
Zbog toga podatke o drugom roditelju i raspodjeli odbitka treba pravilno navesti prilikom regulisanja porezne kartice.
Da li punoljetno dijete može biti izdržavani član?
Sama činjenica da je dijete postalo punoljetno ne treba se posmatrati izolovano.
Za porezni tretman bitno je ispunjava li osoba uslove da se prema Zakonu smatra izdržavanim djetetom odnosno članom uže porodice, uključujući propisani limit vlastitih prihoda.
Zbog toga kod punoljetnog djeteta treba provjeriti njegov status i prihode, a ne automatski pretpostaviti da pravo prestaje na dan punoljetstva.
Kada treba prijaviti dijete na poreznu karticu?
Podatke na poreznoj kartici treba urediti kada nastanu okolnosti koje utiču na pravo i visinu ličnog odbitka.
To može biti:
- rođenje djeteta
- sticanje uslova za korištenje odbitka
- promjena načina raspodjele odbitka između roditelja
- promjena statusa izdržavanog člana
- prestanak ispunjavanja uslova za korištenje odbitka.
Jednako je važno prijaviti i promjene zbog kojih više nemate pravo na određeni lični odbitak.
Šta ako dijete nije prijavljeno na poreznu karticu?
Ako odgovarajući lični odbitak nije evidentiran i korišten prilikom obračuna akontacije poreza na dohodak, poslodavac ga ne može jednostavno pretpostaviti na osnovu činjenice da zaposlenik ima dijete.
Zbog toga je važno urediti poreznu karticu i dostaviti potrebne podatke.
Ako ste ranije imali pravo na određeni odbitak, ali ga niste koristili, način eventualnog naknadnog ostvarivanja prava zavisi od konkretne porezne situacije i propisanog postupka. U takvoj situaciji najbolje je provjeriti slučaj kod Porezne uprave ili poreznog stručnjaka, umjesto pretpostaviti da će raniji obračuni automatski biti ispravljeni.
Kada treba odjaviti dijete s porezne kartice?
Porezna kartica treba odražavati stvarne okolnosti na osnovu kojih ostvarujete lični odbitak.
Ako dijete odnosno izdržavani član više ne ispunjava zakonske uslove, potrebno je urediti podatke na poreznoj kartici.
Posebno obratite pažnju na promjene u prihodima izdržavanog člana i druge okolnosti koje mogu uticati na pravo na odbitak.
Porezna kartica i promjena poslodavca
Porezna kartica povezana je s korištenjem ličnog odbitka prilikom obračuna poreza na dohodak, zbog čega treba voditi računa o njenom pravilnom korištenju i prilikom promjene zaposlenja.
Ako mijenjate poslodavca ili se mijenjaju drugi relevantni podaci, provjerite s novim poslodavcem i Poreznom upravom je li potrebno poduzeti dodatne korake kako bi se lični odbitak pravilno primjenjivao.
Za dodatna objašnjenja pojmova iz oblasti poslovanja, poreza i finansija možete pogledati i naš Poslovni leksikon.
Republika Srpska i Brčko Distrikt imaju drugačija pravila
Važno je naglasiti da se postupak opisan u ovom vodiču prvenstveno odnosi na Federaciju Bosne i Hercegovine.
Republika Srpska i Brčko Distrikt imaju vlastite propise i porezne administracije, zbog čega obrasci, iznosi odbitaka, dokumentacija i postupak ne moraju biti isti.
Zbog toga podatke iz ovog vodiča o obrascu PK-1001 i iznosima ličnih odbitaka ne treba automatski primjenjivati na Republiku Srpsku ili Brčko Distrikt.
Najčešće greške kod prijave djeteta na poreznu karticu
Jedna od najčešćih grešaka je pretpostavka da poslodavac automatski evidentira dijete kao izdržavanog člana.
Problem može nastati i kada roditelj koristi zastarjele informacije s interneta, ne prijavi promjenu statusa izdržavanog člana ili pogrešno razumije iznos porezne olakšice.
Posebno treba izbjegavati:
- predavanje nepotpune dokumentacije
- pogrešne podatke o izdržavanom članu
- neprijavljivanje promjena koje utiču na odbitak
- pogrešnu raspodjelu odbitka između osoba koje izdržavaju isto dijete
- pretpostavku da iznos ličnog odbitka predstavlja isti iznos povećanja neto plate.
Kada postoji nedoumica, najsigurnije je provjeriti aktuelne informacije kod Porezne uprave FBiH.
Česta pitanja
Kako prijaviti dijete na poreznu karticu?
Potrebno je urediti podatke o izdržavanom djetetu putem Obrasca PK-1001 i dostaviti odgovarajuću dokumentaciju nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave FBiH.
Koji dokumenti su potrebni za poreznu karticu?
Dokumentacija zavisi od osnova po kojem ostvarujete lični odbitak. Kod djeteta se, zavisno od slučaja, koriste dokumenti kojima se dokazuju srodstvo, status i ispunjavanje uslova za izdržavanog člana, poput rodnog lista i drugih potrebnih dokaza.
Gdje izvaditi poreznu karticu?
Zahtjev za poreznu karticu rezident FBiH podnosi nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave Federacije BiH prema svom prebivalištu.
Koji obrazac se koristi za poreznu karticu?
Zahtjev za izdavanje porezne kartice podnosi se na Obrascu PK-1001, dok je porezna kartica Obrazac PK-1002.
Može li poreznu olakšicu za dijete koristiti oba roditelja?
Ako više osoba izdržava isto dijete, Zakon omogućava raspodjelu pripadajućeg ličnog odbitka. Ako se osobe koje ga izdržavaju ne dogovore drugačije, odbitak se ravnomjerno raspoređuje.
Koliki je odbitak za prvo dijete?
Za prvo izdržavano dijete faktor dodatnog ličnog odbitka iznosi 0,5 osnovnog ličnog odbitka, što odgovara dodatnom odbitku od 150 KM mjesečno prema trenutno važećem osnovnom mjesečnom odbitku od 300 KM.